Planificación fiscal para farmacias: cómo optimizar la carga tributaria

Pagar lo justo en el momento justo es el sueño de todo contribuyente. También para el farmacéutico, que necesita saber qué, cuándo y cómo. Y aquí, una buena planificación fiscal de farmacia le puede ayudar enormemente a conseguirlo. Porque no consiste en “hacer números a última hora” sino tomar pequeñas decisiones durante todo el año que pueden ayudar a reducir la factura tributaria, mejorar la tesorería y evitar sustos.

En esta entrada trataremos de aclarar qué hacer y cuándo, aunque siempre es recomendable tomarla como guía y consultar con tu asesor de confianza antes de tomar decisiones que pueden ser equivocadas en la planificación fiscal de tu farmacia.

Qué es la planificación fiscal en farmacias y por qué es esencial

La planificación fiscal en farmacias permite optimizar impuestos y gestionar las obligaciones tributarias de forma eficiente. Este enfoque mejora la rentabilidad del negocio, facilita la gestión de la liquidez y permite tomar decisiones estratégicas clave.

Con una estrategia adecuada, puedes aprovechar las deducciones fiscales disponibles, asegurando pagar lo justo y evitar sorpresas. Desde la adquisición de equipos hasta la clasificación de gastos, cada acción cuenta para minimizar el impacto fiscal y maximizar la eficiencia operativa.

¿Qué impuestos debo tener en cuenta en mi farmacia?

Los principales impuestos a tener en cuenta para la planificación de una farmacia son:

IRPF (actividad económica en estimación directa)

Todas las oficinas de farmacia tributan en IRPF por estimación directa, ya sea en su modalidad normal o simplificada, declarando ingresos y gastos reales. Dentro de una correcta planificación fiscal de farmacias, el objetivo es optimizar el rendimiento neto sin perder de vista la liquidez ni la gestión de la caja.

IVA

En la farmacia conviven distintos tipos de IVA, tanto en ventas como en compras, en función del producto o servicio:

• 4%: medicamentos de uso humano.
• 10%: determinados productos sanitarios.
• 21%: buena parte de la parafarmacia y otros servicios.

Retenciones y otros modelos

Si en tu farmacia cuentas con empleados, trabajas con proveedores sujetos a retención o tienes alquileres con retención, deberás ingresar dichas cantidades a Hacienda. Estas obligaciones, junto con los resúmenes anuales y las declaraciones informativas (como las relativas a operaciones con terceros), forman parte habitual de la planificación fiscal en la farmacia.

Estrategias de planificación fiscal en farmacia que sí pueden funcionar (y son realistas)

La planificación fiscal de las farmacias se apoya en estrategias prácticas y aplicables al día a día, más que en soluciones teóricas. Bien gestionadas, estas decisiones permiten anticiparse y mejorar el resultado fiscal sin complicaciones innecesarias.

Te explicamos algunas de las estrategias fiscales más importantes:

a) Cierre contable ágil mes a mes

• Conciliar ventas/TPV, caja y bancos de forma periódica.
• Cotejar margen por familias (Rx, EFP, parafarmacia…) para detectar desvíos.
• Revisar compras no registradas y gastos menores (mensualidades, suscripciones, pequeñas reparaciones).

b) Jugar bien el “timing” de ingresos y gastos

• Si te conviene adelantar gasto (formación, mantenimiento, material) para reducir base del IRPF, hazlo antes del 31/12 y siempre con factura a nombre de la farmacia.
• Planifica inversiones (mobiliario, robot, reforma, software) con tiempo para amortizar desde el momento oportuno, una decisión clave dentro de la planificación fiscal de farmacias.

c) Inventario: el gran olvidado que mueve el resultado

• Un inventario fiable a 31/12 evita pagar de más. Ajusta mermas justificadas y caducados.
• Cuida el nivel de stock: exceso de existencias = más inmovilización y, a veces, peor margen.

d) Separar “beneficio” de “tesorería”

• Crea una hucha fiscal: aparta mensualmente un % de tus ventas para cubrir IRPF trimestral.
• Proyecta cobros/pagos para sortear los picos (por ejemplo, 1T y 4T suelen ser más exigentes).

e) Digitalizar para deducir sin estrés

• Factura electrónica y archivado: así no se te “pierden” gastos deducibles.
• Cuadros de mando: un vistazo al margen y a la previsión fiscal te evita decisiones a ciegas.

Deducciones fiscales y gastos clave de la farmacia que conviene que revises cada año

Te planteamos una Regla de oro: aquello que es deducible = es también necesario para la actividad y debe estar siempre justificado y registrado.

¿Qué deducciones tener en cuenta para la planificación fiscal de una farmacia?

• Compras y aprovisionamientos: Presta especial atención a rappels y bonificaciones a final de año, ya que son gastos deducibles y fundamentales en la planificación fiscal de farmacias.
• Personal y Seguridad Social: salarios, pagas extra, incentivos, uniformes, formación.
• Alquiler del local: (y su retención si procede), IBI prorrateado si lo asumes tú, comunidades, tasas.
• Suministros (luz, agua, gas): deducibles los afectos a la actividad. Si hay espacios mixtos, aplica criterios de proporcionalidad.
• Seguros: multirriesgo, RC, ciber, avería de equipos.
• Gastos financieros: intereses de préstamos/financiaciones.
• Reparaciones y mantenimiento: mejor tener un plan preventivo que una gran factura imprevista.
• Publicidad y marketing: campañas, rótulos, acciones de escaparatismo, desarrollo y mantenimiento web, creación de contenido para redes (con factura).
• Servicios profesionales: asesoría, informática, consultoría, prevención de riesgos.
• Amortizaciones: mobiliario, informática, mejoras del local, robotización y otros activos intangibles (p. ej., derechos ligados a la adquisición de la farmacia) conforme a la normativa.
• Seguros de salud del titular, cónyuge e hijos hasta ciertos límites por persona cuando se cumple la normativa aplicable (revisa topes vigentes con tu asesoría).
• Formación sanitaria y colegiación del titular: cuando estén vinculadas a la actividad.

Consejo adicional: Si inviertes en eficiencia energética (como iluminación LED o climatización eficiente) o en transformación digital, no olvides preguntar a tu asesoría fiscal para farmacias sobre posibles incentivos o ayudas públicas disponibles.

Calendario fiscal de la farmacia para una correcta planificación (recordatorio operativo)

Es fundamental tener controladas las fechas fiscales para evitar sorpresas. Aquí te dejamos un recordatorio operativo del calendario fiscal para farmacias, que te ayudará a cumplir con tus obligaciones de forma ordenada.

Fechas orientativas (pueden variar por calendario oficial cada año y por si domicilias o no):

• Trimestralmente (1T: abril | 2T: julio | 3T: octubre | 4T: enero)
  • Pagos fraccionados IRPF: modelo 130.
  • Retenciones: 111 (trabajo y profesionales) y 115 (alquiler), si procede.
• Anuales (normalmente en enero/febrero)
  • Resúmenes de retenciones: 190 (trabajo/profesionales) y 180 (alquileres), si procede.
  • Operaciones con terceros: 347 (habitualmente en febrero).

Consejo práctico: configura alertas en tu agenda y domicilia cuando te interese para ganar unos días de margen en tu planificación fiscal para farmacias.

Checklist de cierre de año para la correcta planificación fiscal de tu farmacia

Aquí tienes los puntos clave que no puedes olvidar para cerrar el ejercicio fiscal correctamente. Revisarlos a tiempo te ayudará a optimizar tu planificación fiscal para farmacias y asegurarte de que todo esté en orden antes del 31 de diciembre.

Checklist de cierre:

• Inventario a 31/12 y ajuste de existencias (incluye caducados/mermas).
• Revisión de amortizaciones e inversiones previstas (¿conviene adelantar o posponer?).
• Gastos pendientes: formación, mantenimiento, publicidad con factura a nombre de la farmacia.
• Provisiones y rappels negociados con cooperativas y laboratorios.
• Validación de retenciones practicadas (proveedores, alquiler) y cuadrar resúmenes anuales.
• Hucha fiscal para el 4T y modelos anuales.
• Copia y archivo digital de toda la documentación.

Errores frecuentes en la planificación fiscal para farmacias

Evitar los errores más comunes te ayudará a la planificación fiscal de tu farmacia y garantizar que el cierre del ejercicio se haga de forma adecuada. Aquí te mostramos los fallos más frecuentes que pueden afectar tanto al rendimiento fiscal como a la gestión de la farmacia.

• Confundir deducible con “pagado por la farmacia”: si no hay nexo con la actividad o factura correcta, olvídalo.
• Dejar el inventario para el último día: es la palanca que más “mueve” el resultado en farmacia.
• No clasificar por familias (Rx/EFP/parafarmacia): pierdes trazabilidad de márgenes y te puede afectar a decisiones de compras y ofertas.
• Acumular tickets sueltos: En lugar de guardar tickets sueltos, digitaliza y exige facturas completas para facilitar la deducción fiscal.
• No planificar tesorería: la farmacia puede ir bien y, aun así, sufrir por falta de caja en trimestres clave.

Si has cometido alguno de estos errores o simplemente necesitas una revisión de tu planificación fiscal, no dudes en ponerte en contacto con nosotros. En Asefarma, te acompañamos a prevenir estos fallos, ayudándote a implementar soluciones prácticas que se ajusten a las necesidades específicas de tu farmacia.

Algunas preguntas frecuentes sobre planificación fiscal para farmacias

¿Puedo deducir la formación del equipo?

Sí, siempre que la formación esté directamente relacionada con la actividad de la farmacia y tengas la factura correspondiente.

Es un gasto deducible en farmacia dentro de la planificación fiscal, siempre y cuando sea necesario para el desarrollo de la actividad.

¿Es recomendable financiar una inversión para “pagar menos”?

La inversión debe tener sentido económico (mejora ventas, margen, eficiencia). El efecto fiscal ayuda, pero no debe ser el único motivo para realizar la inversión. La planificación fiscal en la farmacia debe contemplar decisiones que generen valor a largo plazo, no solo ventajas fiscales inmediatas.